...公司购买口罩的费用能税前扣除!附疫情税收热点10问答
〖壹〗、公司给员工发放的购买口罩的费用，可以在企业所得税税前扣除。
〖贰〗、疫情期间公司购买口罩的账务处理为：购买时计入应付职工薪酬或管理费用等科目，发放时根据领用人员所属部门划分计入相应费用科目。购买口罩的费用可以进行税前扣除。
〖叁〗、疫情期间企业购买口罩的会计科目处理如下：企业购买口罩作为劳保用品时，会计分录应体现其用途与税务处理特点。根据《疫情防控税收政策问答》及财税2020年第10号公告，具体处理分为以下步骤： 会计科目确认企业购买口罩的支出应计入“管理费用—劳动保护费”或“制造费用—劳动保护费”，具体取决于使用部门。
企业捐赠防疫物资可以抵税吗
法律分析：可以抵税。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠用于防疫的现金和物品、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠防疫物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
企业和个人捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，可享受税收抵扣政策，但需要通过依法设立并登记取得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织、县级以上人民政府或直接向承担疫情防治任务的医院实施捐赠。
企业捐赠防疫物资，在计算企业所得税时可以税前扣除。有两种情况。一是通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。
高端设备制造行业留抵退税：对符合条件的高端装备制造企业，放宽退税条件或提高退税比例，支持产业升级。 疫情防控重点物资保障企业留抵退税：对生产口罩、防护服等防疫物资的企业，优先办理留抵退税，保障供应链稳定。
请各位市民、企业单位、爱心人士慷慨解囊、鼎力相助，尽己所能捐出解热镇痛、止咳等药物、新冠抗原试剂盒等防疫物资以及电动病床、无创呼吸机、负压救护车等医疗设备设施，不断提升本地医疗机构救治能力，壮大医疗服务资源，更好地满足群众医疗卫生服务需求。
防疫物资捐赠支出的会税处理
〖壹〗、但需注意，直接捐赠给承担疫情防治任务的医院只能是防疫物资才可以凭医院开具的捐赠接收函税前扣除，如是直接捐赠现金，根据规定是不允许税前扣除。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第五十三条 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
〖贰〗、会计分录为：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款此处理反映了企业资产增加（库存商品）及负债减少（银行存款），同时确认了未来可抵扣的增值税进项税额。
〖叁〗、若未视同销售或未正确计算扣除限额，会导致税务风险。
〖肆〗、捐赠支出需在年度利润总额12%以内部分税前扣除，超出部分结转以后年度。无发票情况下的税务处理疫情期间，企业采购防疫物资若未取得发票，仍可暂按实际支付金额入账，但不得抵扣进项税额。在年度企业所得税汇算清缴时，需对无票支出做纳税调增处理，即调增应纳税所得额。
〖伍〗、特定领域全额扣除则是针对特定公益捐赠，如新冠疫情期间，企业向承担疫情防治任务的医院捐赠防疫物资，支出可全额税前扣除。增值税方面，有一般规定和特殊情况。一般规定为企业将货物无偿赠送用于公益事业，不视同销售，不征收增值税，例如食品企业将自产食品捐赠给养老院。
疫情政府补贴税务处理
政府疫情补助的税务处理如下：增值税处理： 企业在疫情期间收到的政府补助，不属于增值税应税收入，因此不征收增值税。这一规定依据的是《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》中的第七条内容。
实践中，疫情补贴多用于弥补企业停工损失或防疫支出，通常计入“营业外收入”。结转原则：若补贴与具体项目挂钩（如补贴某批次口罩生产），需按项目进度或实际成本配比结转；若为普惠性补贴，可一次性结转或按合理方法分摊。
疫情期间企业所收到的政府补助，可以按照《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》中第七条的内容进行增值税的税务处理，即纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
抗疫补贴需要扣税吗
〖壹〗、抗疫补贴是否需要扣税需根据具体情况判断，部分情况免征个人所得税，部分情况需依法缴纳。具体如下：免征个人所得税的情况 参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者：按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准涵盖各级政府制定的补助和奖金标准。
〖贰〗、某医院护士按当地政府标准每月领取2000元抗疫补贴，该补贴免征个人所得税。某企业为员工发放口罩、消毒液等防疫物资，无需代扣代缴个税；若发放现金补贴，则需计入工资薪金纳税。省级政府未明确补助标准，但国家卫健委联合财政部发布文件规定每天补助300元，则该标准同样适用免税政策。
〖叁〗、抗疫补贴标准由民政部、国家卫生健康委联合印发的通知称，为参与社区防控工作的专职城乡社区工作者适当发放临时性工作补助，并为参与疫情防控工作的社区志愿者适当发放补贴。
〖肆〗、外交人员所得类各国驻华使馆、领事馆的外交人员所得，依法免征个人所得税。此条款基于世界公约和外交惯例，适用于外交代表、领事官员等特定身份人员。
疫情期间税款不加收滞纳金文件
〖壹〗、经税务机关核准符合延期缴纳税款相关规定的给予最长不超过三个月的税款缓缴，不符合规定的应在征收期内缴纳税款，逾期缴纳税款的按征管法规定加收滞纳金。
〖贰〗、法律分析：延期缴税和滞纳金减免政策是该关在疫情防控期间对生产经营活动出现困难的企业定向推出的一项政策服务，企业最长可以在三个月时限内缓期缴纳税款，同时免除相应的滞纳金。
〖叁〗、政策调整导致因国家税收政策调整（如税率变化、税收优惠取消）导致纳税人需补缴或退还税款时，补缴部分通常不加收滞纳金。例如，政策追溯调整导致企业需补税，可申请减免滞纳金。纳税人非主观失误若因计算错误、系统故障等非主观故意导致未缴或少缴税款，税务机关可追征税款及滞纳金，但特定情况下可酌情减免。
〖肆〗、广东省内企业无法按时缴纳社保费用的，可延期至疫情解除后三个月内缴费，期间不加收滞纳金。
〖伍〗、疫情三年国家针对民营企业所得税的支持政策主要包括税收减免与缓缴、研发费用加计扣除补充享受、小微企业优惠落实及地方性奖补等措施。具体如下： 税收减免与缓缴政策国家对受疫情影响严重的行业企业实施所得税减免，并允许企业缓缴社会保险费，期间免收滞纳金。
〖陆〗、星期五）。第二条规定，受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性负责。
本文来自作者[橙子]投稿，不代表天津亚亿源立场，如若转载，请注明出处：https://m.yayiyuan.com/tianjin/2313.html
评论列表（4条）
我是天津亚亿源的签约作者“橙子”！
希望本篇文章《【新疫情税法,疫情税法政策】》能对你有所帮助！
本站[天津亚亿源]内容主要涵盖：天津亚亿源,生活百科,小常识,生活小窍门,百科大全,经验网,游戏攻略,新游上市,游戏信息,端游技巧,角色特征,游戏资讯,游戏测试,页游H5,手游攻略,游戏测试,大学志愿,娱乐资讯,新闻八卦,科技生活,校园墙报
本文概览：...公司购买口罩的费用能税前扣除!附疫情税收热点10问答〖壹〗、公司给员工发放的购买口罩的费用，可以在企业所得税税前扣除。〖贰〗、疫...